El régimen FHL terminó el 6 de abril de 2025: un alquiler vacacional en Reino Unido tributa ahora como un alquiler ordinario en la declaración Self Assessment de 2025-26, con vencimiento el 31 de enero de 2027; los intereses hipotecarios pasan a ser un crédito del 20 %, el mobiliario pierde las capital allowances y desaparecen las desgravaciones de plusvalías. Esta guía fecha cada cambio, incluidos Making Tax Digital y los propietarios no residentes.
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Empezar gratisEl régimen fiscal de alquileres vacacionales amueblados (FHL, furnished holiday lettings) ya no existe. Se abolió desde el 6 de abril de 2025 para el impuesto sobre la renta y el de plusvalías, y desde el 1 de abril de 2025 para el impuesto de sociedades. Desde el ejercicio fiscal 2025-26, un alquiler vacacional en Reino Unido tributa como cualquier otro alquiler residencial: los intereses hipotecarios solo dan un crédito fiscal del 20 %, el mobiliario nuevo ya no da derecho a capital allowances, el beneficio ya no cuenta para la desgravación por pensiones y las desgravaciones de activos de negocio en una venta han desaparecido. La primera declaración con estas normas es la declaración Self Assessment de 2025-26, que vence en línea el 31 de enero de 2027, junto con el pago del impuesto.
Información general basada en la guía de HMRC y la legislación del Reino Unido, comprobada el 9 de octubre de 2026. No es asesoramiento fiscal: la residencia, la estructura de propiedad, una sociedad o vivir en Escocia o Gales pueden cambiar la respuesta, así que confirma tus cifras con un asesor fiscal.
Desde 1984, una propiedad en Reino Unido disponible para alquiler de corta estancia al menos 210 días y efectivamente alquilada al menos 105 días al año, sin alquileres largos significativos de más de 31 días, tributaba casi como una actividad empresarial. El documento de políticas de HMRC sobre la abolición enumera las cuatro ventajas que aportaba: sin restricción de costes de financiación, capital allowances en mobiliario y equipamiento, acceso a las desgravaciones de plusvalías de los activos de negocio y beneficios computados como ingresos relevantes del Reino Unido para la desgravación por pensiones.
La sección 25 y la Schedule 5 de la Finance Act 2025 eliminaron esas normas. Los cambios del impuesto sobre la renta se aplican desde el ejercicio fiscal 2025-26, los de plusvalías a las transmisiones desde el 6 de abril de 2025 y los del impuesto de sociedades a los periodos contables que comiencen el 1 de abril de 2025 o después. Tu alquiler vacacional simplemente se une a tu negocio inmobiliario del Reino Unido, junto con cualquier alquiler de larga duración, y pasa a las páginas ordinarias de propiedades del Reino Unido (SA105): las notas de HMRC para 2025-26 confirman que ya no hay una declaración FHL separada. Una casa de vacaciones en el EEE que cumplía los requisitos de EEA FHL pertenece ahora a tu negocio inmobiliario en el extranjero.
Los costes de financiación de un alquiler residencial (intereses hipotecarios y costes de obtener el préstamo) ya no se deducen del beneficio del alquiler. Los introduces en la casilla 44 de las páginas de propiedades del Reino Unido, y HMRC concede una reducción de impuestos al tipo básico, el 20 %, sobre el menor de tres importes: los costes de financiación, tus beneficios inmobiliarios y tu renta total ajustada por encima del personal allowance (manual de HMRC PIM2058). La parte que no pueda desgravarse se arrastra (casilla 45).
Ejemplo: 8.000 £ de intereses hipotecarios. Con las normas FHL, un contribuyente de tipo alto los deducía y ahorraba 3.200 £ (40 %). Desde 2025-26, suponiendo que los beneficios cubran los intereses, esas mismas 8.000 £ dan un crédito de 1.600 £: 1.600 £ más de impuestos para el mismo año.
Las capital allowances en mobiliario, electrodomésticos y equipamiento terminan para el gasto nuevo en periodos contables que comiencen el 6 de abril de 2025 o después. En su lugar, reclamas la desgravación por sustitución de artículos domésticos (casilla 36): el coste de reemplazar un sofá, una cama, un frigorífico, cortinas o vajilla por un artículo equivalente. La primera compra de un artículo no está cubierta, una mejora se desgrava hasta el coste del artículo equivalente y los elementos fijos como bañeras, lavabos o armarios empotrados quedan fuera, aunque reemplazarlos puede contar como una reparación (PIM3210).
Una norma transitoria protege lo que ya reclamaste: si tenías un fondo de capital allowances FHL a 5 de abril de 2025, el saldo no desgravado pasa al fondo de tu negocio inmobiliario y sigues reclamando writing-down allowances sobre él (manual de HMRC CA20025).
Las pérdidas FHL no utilizadas se arrastran contra beneficios futuros de tu negocio inmobiliario del Reino Unido (Schedule 5, párrafo 16).
Los ingresos FHL eran una excepción a la regla de participaciones iguales para cónyuges y parejas de hecho civiles. Desde el 6 de abril de 2025 se aplica la regla general: un matrimonio o una pareja civil que alquila conjuntamente tributa por participaciones iguales, salvo que sean propietarios en proporciones desiguales y ambos firmen una declaración (Form 17) que coincida con su titularidad (PIM4165, PIM1035).
La desgravación fiscal de las aportaciones a planes de pensiones personales está limitada al 100 % de tus ingresos del año. Los beneficios de alquileres vacacionales contaban para ese límite hasta 2024-25; desde 2025-26 ya no. Si aportaste a una pensión en 2025-26 contando con tu beneficio del alquiler, revisa la desgravación: gov.uk advierte de que HMRC puede pedirte que devuelvas la desgravación que supere el límite.
Si tus ingresos brutos por inmuebles del año son de 1.000 £ o menos, están libres de impuestos y no necesitas declararlos. Por encima de esa cifra, puedes deducir la allowance de 1.000 £ en lugar de tus gastos reales. La allowance tiene un límite de 1.000 £ para todos tus negocios inmobiliarios en conjunto, y no puedes usarla si reclamas la reducción fiscal por costes de financiación.
Desde el 6 de abril de 2025, un negocio FHL ya no se trata como una actividad empresarial a efectos del impuesto de plusvalías, así que estas desgravaciones ya no se le aplican (manual de HMRC CG73505):
Una norma antielusión cierra la vía de escape: si se firmó un contrato incondicional entre el 6 de marzo de 2024 y el 5 de abril de 2025 pero se completó el 6 de abril de 2025 o después, estas desgravaciones se deniegan salvo que el contrato no tuviera finalidad elusiva, fuera totalmente comercial o entre partes no vinculadas, y la solicitud lo indique (Schedule 5, párrafo 14).
Vigila los pagos a cuenta. Los dos plazos pagados en enero y julio de 2026 fueron cada uno la mitad de tu factura de 2024-25, calculada con las normas FHL. Si la abolición subió tus impuestos, el 31 de enero de 2027 traerá un pago de regularización mayor por 2025-26 más un primer pago a cuenta de 2026-27 igual a la mitad de la nueva factura, más alta. Los pagos a cuenta no son obligatorios si la factura del año anterior fue inferior a 1.000 £, o si más del 80 % se cobró en origen (gov.uk, plazos de Self Assessment).
Making Tax Digital para el impuesto sobre la renta significa llevar registros digitales y enviar actualizaciones trimestrales mediante software compatible, además de la declaración. Depende de tus ingresos computables: ingresos brutos por trabajo autónomo e inmuebles antes de gastos (solo tu parte, en una propiedad en copropiedad). Según gov.uk:
La declaración de 2025-26 que presentas este invierno es la que HMRC lee para decidir si necesitas actualizaciones trimestrales desde abril de 2027. Un alquiler vacacional que factura 32.000 £ al año supera el umbral aunque su beneficio sea pequeño.
Si vives en el extranjero seis meses o más al año, HMRC te trata como arrendador no residente, aunque seas residente en el Reino Unido a efectos fiscales (gov.uk, Tax on your UK income if you live abroad). La abolición del FHL te afecta por completo, además de lo siguiente:
Desde el 6 de abril de 2027, los ingresos inmobiliarios tendrán sus propios tipos del impuesto sobre la renta: 22 % básico, 42 % alto y 47 % adicional, y el crédito por costes de financiación sube al 22 % (documento de políticas de gov.uk del 26 de noviembre de 2025, Finance Act 2026). El Parlamento escocés y el Senedd fijan sus propios tipos para los ingresos inmobiliarios. El registro nacional de alquileres de corta estancia en Inglaterra, previsto desde marzo de 2027, se trata en nuestra guía de normas de alquiler de corta estancia en Reino Unido para 2027.
Uses la herramienta que uses, la declaración necesita los mismos elementos para cada propiedad: rentas recibidas entre el 6 de abril de 2025 y el 5 de abril de 2026, costes como comisiones de plataformas, limpieza y reparaciones, costes de financiación y compras de sustitución. Los informes de pagos de las plataformas muestran cuándo te llegó el dinero, que es lo que cuenta en el criterio de caja (disponible hasta 150.000 £ de ingresos inmobiliarios en el Reino Unido). Nuestra guía de impuestos de Airbnb cubre el panorama más amplio.
Si tus reservas pasan por Nowistay, puedes exportarlas en pocos clics:
Cada fila incluye el canal, las fechas, el importe total, la moneda, la tarifa por noche, los gastos de limpieza y la comisión de la plataforma. Las estancias que cruzan el 5 o el 6 de abril aparecen en la exportación, así que asígnalas como exija tu método contable, y contrasta las reservas importadas al conectar un canal, cuyos importes pueden estar incompletos. Los pasos y las columnas están en Cómo exportar tus datos de Nowistay. Las reservas directas no tienen informe de pagos de plataforma, así que la factura en PDF que cada reserva puede generar con tus datos de facturación sirve también como justificante de ingresos (Generar facturas de huéspedes y propietarios). Para seguir los ingresos por propiedad durante todo el año y no solo en enero, consulta nuestra guía de KPI del alquiler vacacional.
Sí. La Finance Act 2025 (sección 25 y Schedule 5) lo abolió desde el 6 de abril de 2025 para el impuesto sobre la renta y el de plusvalías, y desde el 1 de abril de 2025 para el impuesto de sociedades. Desde el ejercicio fiscal 2025-26, un alquiler vacacional forma parte de tu negocio inmobiliario en el Reino Unido o en el extranjero y sigue las mismas normas que cualquier otro alquiler residencial.
No. Desde 2025-26, los costes de financiación no se deducen del beneficio del alquiler. Los declaras en la casilla 44 de las páginas de propiedades del Reino Unido y obtienes una reducción de impuestos al tipo básico del 20 %, limitada al menor de tus costes de financiación, tus beneficios inmobiliarios y tu renta total ajustada. Los importes no utilizados se arrastran. Desde el 6 de abril de 2027 el crédito se concede al 22 %.
No para el gasto nuevo en periodos contables que comiencen el 6 de abril de 2025 o después. Puedes reclamar la desgravación por sustitución de artículos domésticos cuando sustituyas muebles, electrodomésticos o enseres por otros equivalentes. Si tenías un fondo de capital allowances FHL, su saldo no desgravado pasa al fondo de tu negocio inmobiliario y las writing-down allowances continúan.
La declaración Self Assessment de 2025-26 abarca del 6 de abril de 2025 al 5 de abril de 2026. Vence el 31 de octubre de 2026 en papel o el 31 de enero de 2027 en línea, y el impuesto debe pagarse antes del 31 de enero de 2027. El primer pago a cuenta de 2026-27 suele vencer el mismo día, y el segundo el 31 de julio de 2027.
Depende de tus ingresos computables, que son tus ingresos brutos por trabajo autónomo e inmuebles antes de gastos. Por encima de 50.000 £ en 2024-25 deberías haber empezado el 6 de abril de 2026; por encima de 30.000 £ en 2025-26 empiezas el 6 de abril de 2027; por encima de 20.000 £ en 2026-27 empiezas el 6 de abril de 2028.
La abolición del FHL te afecta por completo. Como arrendador no residente, una agencia de alquiler del Reino Unido debe retener el impuesto al tipo básico de tu renta, salvo que HMRC apruebe el formulario NRL1i. Sigues presentando una declaración con las páginas de propiedades del Reino Unido y de residencia (SA109), en papel antes del 31 de octubre o mediante software comercial o un asesor antes del 31 de enero. Los ciudadanos británicos y del EEE conservan el Personal Allowance.
Si vives fuera del Reino Unido seis meses o más al año, una agencia de alquiler del Reino Unido que cobre tu renta debe retener el impuesto al tipo básico, salvo que HMRC haya aprobado tu solicitud con el formulario NRL1i para recibir la renta íntegra. La aprobación se deniega si tus declaraciones o pagos llevan retraso.
Sí. Los ingresos brutos por inmuebles de 1.000 £ o menos están libres de impuestos y no hace falta declararlos. Por encima de esa cifra, puedes deducir la allowance de 1.000 £ en lugar de los gastos reales, pero no si reclamas la reducción fiscal por costes de financiación, y la allowance total de todos tus negocios inmobiliarios no puede superar 1.000 £.
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