E-Rechnung in Frankreich für Ferienunterkünfte: Wer macht was (2026-2027)

Seit dem 1. September 2026 muss jedes in Frankreich ansässige Unternehmen, das umsatzsteuerpflichtig („assujetti“) ist, elektronische Rechnungen über eine plateforme agréée (PA) empfangen können. Das Ausstellen von E-Rechnungen und die Meldung von Umsätzen an Privatkunden (E-Reporting) wird für KMU und Kleinstunternehmen am 1. September 2027 verpflichtend; große und mittelgroße Unternehmen tun es seit dem 1. September 2026. Für die meisten Ferienunterkünfte ist der Aufenthalt selbst umsatzsteuerfrei, sodass ein LMNP-Eigentümer oder ein Gîte, der an Privatgäste vermietet, für diese Aufenthalte nichts auszustellen oder zu melden hat. Conciergerien, deren Honorare steuerpflichtig sind, tragen den Großteil der Arbeit.

Im Folgenden die drei Situationen, die Gastgeber durcheinanderbringen: der Eigentümer eines möblierten Ferienhauses, die Vermietung mit hotelähnlichen Leistungen und die Conciergerie. Jede Regel stammt von der französischen Steuerverwaltung (DGFiP), geprüft am 8. Oktober 2026.

Was ist die französische E-Rechnungsreform in einfachen Worten?

• Eine E-Rechnung ist kein PDF. Sie ist eine strukturierte Datei, die über eine plateforme agréée gesendet wird. Ein per E-Mail gesendetes PDF oder eine Papierrechnung zählt für erfasste Vorgänge nicht mehr.
• Plateforme agréée (PA). Ein von der Steuerverwaltung registrierter Betreiber, früher PDP genannt. Er stellt Ihre Rechnungen aus, übermittelt und empfängt sie und gibt die erforderlichen Daten an die Verwaltung weiter. Sie können eine direkt nutzen oder über Ihre Buchhaltungssoftware, Ihren Steuerberater oder Ihre Bank.
• E-Reporting. Umsätze an Privatpersonen und Vorgänge mit ausländischen Unternehmen brauchen keine E-Rechnung: Sie übermitteln stattdessen Transaktionsdaten über Ihre Plattform, bei Dienstleistungen zusätzlich Zahlungsdaten.
• Wer ein „assujetti“ ist. Jeder, der selbstständig und regelmäßig eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt, einschließlich Mikro-Unternehmern unter der Umsatzsteuer-Franchise (Artikel 293 B des französischen Steuergesetzbuchs, CGI).
• Was erfasst ist. Vorgänge zwischen in Frankreich ansässigen assujettis, die unter die französische Umsatzsteuer fallen und nicht befreit sind nach den Artikeln 261 bis 261 E CGI. Befreite Vorgänge liegen außerhalb von E-Rechnung und E-Reporting.
• Vier neue Angaben auf erfassten Rechnungen: die SIREN-Nummer des Kunden, die Art des Vorgangs (Waren, Dienstleistungen oder beides), die Option zur Umsatzsteuerzahlung nach vereinbarten Entgelten, wenn gewählt, und die Lieferadresse, wenn sie von der Rechnungsadresse abweicht.

Die offizielle Anlaufstelle ist Je passe à la facturation électronique auf impots.gouv.fr (aktualisiert am 1. September 2026), mit der FAQ der DGFiP, dem Einstiegsleitfaden und der Liste der registrierten Plattformen.

Welche Termine gelten für 2026 und 2027?

• 1. September 2026: Alle in Frankreich ansässigen assujettis müssen E-Rechnungen empfangen können, unabhängig von Größe und Rechtsform. Große Unternehmen und mittelgroße Unternehmen (ETI) stellen außerdem E-Rechnungen aus und beginnen das E-Reporting.
• 1. September 2027: KMU und Kleinstunternehmen müssen E-Rechnungen ausstellen und das E-Reporting beginnen. Ein KMU hat weniger als 250 Beschäftigte und weniger als 50 Millionen € Umsatz oder 43 Millionen € Bilanzsumme, sodass fast jedes Vermietungsunternehmen und jede Conciergerie in dieser Gruppe ist.
• Vor Ihrem Ausstellungsdatum können Sie freiwillig beginnen oder weiter Rechnungen im Format Ihrer Wahl senden.

Quellen: Praxisblatt 1 der DGFiP (Juni 2026) und entreprendre.service-public.fr (27. Februar 2026). Sanktionen gibt es (ein Bußgeld pro Rechnung nach Artikel 1737 CGI und für den Empfang zuvor eine Mahnung mit drei Monaten Frist), aber der Einstiegsleitfaden der DGFiP (Juli 2026) sagt, dass sie in der Anlaufphase nicht auf Unternehmen angewendet werden, die ernsthafte Bemühungen um Konformität zeigen. Das ist keine Verschiebung.

Unterliegt eine möblierte Ferienunterkunft in Frankreich der Umsatzsteuer?

In den meisten Fällen nein. Artikel 261 D 4° CGI befreit möblierte Wohnraumvermietungen von der Umsatzsteuer, ohne Option zur Steuerpflicht. Die Ausnahme ist parahoteleriemäßige Beherbergung, die mit 10 % besteuert wird. Laut BOFiP (BOI-TVA-CHAMP-10-10-50-20, 26. März 2025) wird eine Vermietung steuerpflichtig, wenn zwei Bedingungen erfüllt sind:

• Sie bieten Aufenthalte von 30 Nächten oder weniger an, und
• Gäste haben Zugang zu mindestens drei von vier Leistungen: Frühstück, regelmäßige Reinigung, Hauswäsche und Empfang, auch nicht personalisiert.

Die Leistungen müssen nicht genutzt werden, aber tatsächlich angeboten und nachweisbar sein. Drei Details der Doktrin von 2025 sind für Kurzzeitvermietungen wichtig:

• Bei Aufenthalten von fünf Nächten oder weniger genügen die Reinigung vor der Ankunft und zu Beginn gestellte Bettwäsche, um als zwei Leistungen zu zählen.
• Eine Schlüsselbox allein, ohne alternativ angebotenen persönlichen Empfang, ist kein Empfang.
• Ihre touristische Klassifizierung oder Ihr Gîte-Label hat keinen Einfluss auf die Umsatzsteuer.

Eine typische Vermietung mit Bettwäsche, Reinigung zwischen den Aufenthalten und Self-Check-in erfüllt damit zwei Kästchen und bleibt befreit; mit Frühstück oder persönlichem Empfang können Sie drei erreichen. Ein steuerpflichtiger Gastgeber kann unterhalb seiner Schwelle weiter die Umsatzsteuer-Franchise nutzen.

LMNP oder Gîte für Privatgäste: Was müssen Sie tatsächlich tun?

Ist Ihre Vermietung umsatzsteuerfrei, ist das Merkblatt der DGFiP Facturation électronique : je suis un loueur en meublé (September 2026) beim Ausstellen eindeutig: Die Vermietung von Wohnungen zu Wohnzwecken erfordert keine E-Rechnung und kein E-Reporting. Aufenthalte von Privatgästen, über Airbnb, Booking.com oder direkt gebucht, laufen über keine Plattform.

Der Empfang ist subtiler. Dasselbe Merkblatt sagt, dass Vermieter, die assujettis sind, es auch bei befreiten Vermietungen bleiben und E-Rechnungen empfangen können müssen, wenn sie zusätzlich eine SIREN-Nummer haben. Es erinnert auch an eine Vermutung: Eine Privatperson, die eigenen Besitz vermietet und sonst kein assujetti ist, gilt als privat handelnd. In der Praxis:

• Micro-BIC entscheidet das nicht. Es ist ein Einkommensteuerregime; die E-Rechnung hängt von Ihrem Umsatzsteuerstatus ab.
• Keine SIREN, keine Empfangspflicht nach der Lesart der DGFiP.
• Mit einer SIREN für Ihre Vermietungstätigkeit, die eine angemeldete LMNP-Tätigkeit normalerweise hat, ist der vorsichtige Weg, eine plateforme agréée zu benennen (Ihr Steuerberater oder Ihre Bank bietet vielleicht eine an) und Ihren Status mit Ihrem Steuerberater zu bestätigen.
• Was Sie empfangen werden: Rechnungen französischer Unternehmen, die Ihnen als Gewerbetreibendem in Rechnung stellen, etwa Ihre Conciergerie, Ihre Reinigungsfirma oder Ihr Steuerberater. Airbnb und Booking.com schließen Verträge mit europäischen Gastgebern über Gesellschaften außerhalb Frankreichs, ihre Gebühren werden also nicht als französische E-Rechnungen ausgetauscht.

Zu Einkommensteuer und Micro-BIC siehe den ultimativen Leitfaden zu Airbnb-Steuern.

Ihre Vermietung bietet hotelähnliche Leistungen? Dann sind Sie in der Reform

Eine steuerpflichtige Vermietung, etwa eine chambre d’hôtes mit Frühstück, folgt den allgemeinen Regeln, auch unter der Umsatzsteuer-Franchise. Ab dem 1. September 2027:

• ein an ein in Frankreich ansässiges Unternehmen berechneter Aufenthalt braucht eine E-Rechnung, die über Ihre Plattform gesendet wird, mit der SIREN des Unternehmens;
• an Privatgäste verkaufte Aufenthalte gehen ins E-Reporting: die Summe Ihrer Umsätze pro Tag, gesendet nach einem Rhythmus, den Ihr Umsatzsteuerregime vorgibt (alle zwei Monate unter der Franchise, dreimal im Monat unter dem monatlichen Normalregime), plus Zahlungsdaten;
• an ausländische Unternehmen verkaufte Aufenthalte gehen ebenfalls ins E-Reporting.

Sie führen eine Conciergerie: Was ändert sich für Sie?

Eine Conciergerie verkauft steuerpflichtige Leistungen (Provision, Reinigung, Wäsche, Check-ins). Sie muss seit dem 1. September 2026 E-Rechnungen empfangen können und muss sie als KMU ab dem 1. September 2027 ausstellen. Für jede Honorarrechnung kommt es auf den Eigentümer an:

• Ein in Frankreich ansässiges Unternehmen (eine Handelsgesellschaft, ein Vermieter, der assujetti mit SIREN ist): E-Rechnung über Ihre Plattform, mit der SIREN des Eigentümers.
• Eine privat handelnde Privatperson: keine E-Rechnung, aber der Umsatz geht in Ihr E-Reporting.
• Ein im Ausland ansässiger Eigentümer: ebenfalls E-Reporting.
• Zahlungsdaten: Bei Dienstleistungen ist die Umsatzsteuer normalerweise bei Zahlung fällig, also werden auch Zahlungen gemeldet.

Sammeln Sie jetzt die SIREN jedes Eigentümers: Sie wird zur Pflichtangabe, und Ihre Plattform nutzt das Verzeichnis (annuaire) der Verwaltung, um den Zustellort zu finden. Vorgänge mit ausländischen Unternehmen fallen unter das E-Reporting statt unter die E-Rechnung (FAQ der DGFiP, Frage 7.1): Fragen Sie Ihren Steuerberater, wie Plattformprovisionen gemeldet werden. Der Eigentümervertrag ist in so führen Sie ein Immobilienverwaltungsunternehmen behandelt, die rechtliche Seite in 10 Rechtsfragen, die jeder Concierge stellen muss.

Rechnungen „im Namen und für Rechnung“ des Eigentümers

Viele Conciergerien stellen Gästerechnungen im Namen des Eigentümers aus, aufgrund einer Abrechnungsvollmacht. Das BOFiP ist eindeutig: Beherbergungsleister ist, wer gegenüber den Gästen im eigenen Namen handelt und die Risiken trägt. Im Namen und für Rechnung des Eigentümers zu handeln ändert nichts; im eigenen Namen zu handeln macht Sie zum Leister.

• Befreite Vermietung: Der Aufenthalt ist der befreite Vorgang des Eigentümers. Keine E-Rechnung und kein E-Reporting, egal wer das Dokument ausstellt.
• Steuerpflichtige Vermietung: Die Pflichten bleiben beim Eigentümer. Sie können weiter in seinem Namen ausstellen, aber ab dem Starttermin des Eigentümers muss die Rechnung über eine plateforme agréée laufen: Die FAQ der DGFiP sagt, dass ein Dienstleister, der Ihre Rechnungen ausstellt, eine PA oder eine kompatible, mit einer PA verbundene Lösung sein muss. Halten Sie im Verwaltungsvertrag fest, wer die Plattform benennt und wer die E-Reporting-Daten übermittelt.

Ein Geschäftsgast verlangt eine Firmenrechnung: Was sollten Sie senden?

Ist Ihre Vermietung umsatzsteuerfrei, bleibt eine normale Rechnung auf den Namen des Unternehmens mit Adresse und Umsatzsteuer-Nummer in Ordnung. Ist sie steuerpflichtig und das Unternehmen in Frankreich ansässig, muss die Rechnung ab Ihrem Ausstellungsdatum (1. September 2027 für KMU) eine E-Rechnung sein: Fragen Sie Geschäftsgäste bei der Buchung nach ihrer SIREN.

Checkliste vor dem 1. September 2027

1. Den Umsatzsteuerstatus jeder Unterkunft mit Ihrem Steuerberater bestätigen: befreite möblierte Vermietung oder Parahotellerie mit drei von vier Leistungen.
2. Haben Sie eine SIREN, benennen Sie eine plateforme agréée zum Empfang von Rechnungen, direkt oder über Ihren Steuerberater, Ihre Bank oder Ihre Software.
3. Conciergerien: Ihre Eigentümer erfassen (Unternehmen mit SIREN, Privatperson, Ausland) und ihre SIREN sammeln.
4. Verwaltungsverträge aktualisieren: Abrechnungsvollmacht, wer die Plattform benennt, wer die E-Reporting-Daten sendet.
5. Steuerpflichtige Vermietungen: Daten von Geschäftsgästen erheben (Firmenname, Adresse, SIREN) bei der Buchung.

Wie Nowistay Gästerechnungen handhabt, und was nicht

Nowistay ist ein PMS und Channel Manager mit integriertem KI-Co-Host. Es ist keine plateforme agréée und sendet keine E-Rechnungen oder E-Reporting-Daten an die Verwaltung: Rechnungen im Anwendungsbereich der Reform laufen über eine registrierte Plattform. Es übernimmt die tägliche Gästeabrechnung, den größten Teil des Volumens bei befreiten Vermietungen:

• Eine PDF-Rechnung für jede Buchung, aus der Buchung heruntergeladen, mit Ihren Rechnungsangaben (Name, Adresse, Registrierungs- und Umsatzsteuer-Nummer) als Aussteller.
• Rechnungen an Unternehmen. Name, Adresse und Umsatzsteuer-Nummer des Unternehmens können Sie in der Buchung ergänzen, der Gast kann sie auf Ihrer Direktbuchungsseite eingeben („Invoice for a company?“, auf Deutsch etwa „Rechnung für ein Unternehmen?“) oder sie werden aus der Unterhaltung übernommen; die Rechnung wird dann auf das Unternehmen ausgestellt.
• Eine Umsatzsteuerzeile, wenn Sie sie brauchen. Legen Sie für eine steuerpflichtige Unterkunft einen Umsatzsteuersatz (%) fest, und die Rechnung zeigt die Summe ohne Umsatzsteuer, die Umsatzsteuer und die Summe mit Umsatzsteuer, wobei die Kurtaxe aus der Bemessungsgrundlage herausgehalten wird. Lassen Sie das Feld bei einer befreiten Vermietung leer. Meldet Booking.com Umsatzsteuer für eine Buchung, wird dieser Betrag verwendet.
• Rechnungen im Namen des Eigentümers. Für Conciergerien kann eine Unterkunft ihre Rechnungen im Namen ihres Eigentümers ausstellen, mit dem Vermerk „ausgestellt von [Sie] im Namen und für Rechnung von [Eigentümer]“ und einer eigenen Nummernreihe pro Unterkunft (INV-P57-00001, INV-P57-00002 und so weiter).
• Der KI-Co-Host sendet die Rechnung auf Anfrage. Fragt ein Gast ab dem Anreisetag danach, antwortet er mit der als Bild angehängten Rechnung der Buchung, auf Kanälen, die Fotos akzeptieren.

Die Einrichtungsschritte stehen im Hilfeartikel Gäste- und Eigentümerrechnungen erstellen.

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information zu den französischen Regeln, geprüft am 8. Oktober 2026, und keine Steuerberatung. Umsatzsteuerstatus und E-Rechnungspflichten hängen von Ihrer Situation ab: Bestätigen Sie sie mit Ihrem Steuerberater.

Häufig gestellte Fragen

Muss ein LMNP-Eigentümer elektronische Rechnungen ausstellen?

Nicht für eine umsatzsteuerfreie möblierte Wohnungsvermietung. Das Merkblatt der DGFiP für Vermieter möblierter Unterkünfte (September 2026) sagt, dass diese Vermietungen weder E-Rechnung noch E-Reporting erfordern. Ein Vermieter, der assujetti ist und eine SIREN hat, muss seit dem 1. September 2026 aber E-Rechnungen empfangen können.

Brauche ich eine plateforme agréée für meine Airbnb-Vermietung?

Zum Ausstellen nein, wenn Ihre Vermietung umsatzsteuerfrei ist. Zum Empfangen müssen assujettis-Vermieter mit SIREN nach Angaben der DGFiP E-Rechnungen empfangen können, was die Benennung einer plateforme agréée erfordert, direkt oder über Ihren Steuerberater, Ihre Bank oder Ihre Software. Klären Sie Ihren Status mit Ihrem Steuerberater.

Wann muss eine Conciergerie E-Rechnungen ausstellen?

Am 1. September 2027, wenn sie ein KMU oder Kleinstunternehmen ist, was fast alle Conciergerien sind. E-Rechnungen empfangen muss sie seit dem 1. September 2026. Honorarrechnungen an Eigentümer, die in Frankreich ansässige Unternehmen sind, werden zu E-Rechnungen; an Privatpersonen gestellte Honorare fließen ins E-Reporting.

Wann unterliegt eine Ferienunterkunft in Frankreich der Umsatzsteuer?

Wenn sie Aufenthalte von 30 Nächten oder weniger anbietet und Zugang zu mindestens drei von vier Leistungen gewährt: Frühstück, regelmäßige Reinigung, Hauswäsche und Empfang, auch nicht personalisiert. Sie wird dann mit 10 % besteuert, sofern der Gastgeber nicht von der Umsatzsteuer-Franchise profitiert. Andernfalls sind möblierte Wohnraumvermietungen nach Artikel 261 D CGI befreit.

Ist eine per E-Mail gesendete PDF-Rechnung noch gültig?

Für Vorgänge außerhalb der Reform, etwa eine umsatzsteuerfreie Ferienvermietung, ja. Für erfasste Vorgänge ist ein per E-Mail gesendetes PDF ab Ihrem Ausstellungsdatum (1. September 2027 für KMU) keine E-Rechnung: Die Rechnung muss eine strukturierte Datei sein, die über eine plateforme agréée gesendet wird.

Ist Nowistay eine plateforme agréée?

Nein. Nowistay erzeugt PDF-Gästerechnungen mit Unternehmensangaben, einer Umsatzsteuerzeile, Rechnungen im Namen des Eigentümers und einem KI-Co-Host, der sie auf Anfrage sendet. Für E-Rechnungen und E-Reporting im Anwendungsbereich der Reform nutzen Sie eine registrierte Plattform, oft über Ihre Buchhaltungssoftware oder Ihre Bank.